Штраф за ККТ: нарушения в 2021 году
Закон 54-ФЗ обязал ИП и организации перейти на онлайн-кассы. А тот, кто работает вразрез с требованиями законодательства, попадает под штрафные санкции. Их размер зависит от вида нарушений, полученной выручки, формы собственности и других факторов. В статье расскажем, какие штрафы за ККТ грозят ИП и ООО в 2021 году.
Штрафы за неприменение ККМ
Размер штрафа за неприменение ККМ — величина непостоянная. Степень ответственности юридических и физических лиц определяет Кодекс об административных правонарушениях РФ от 30.12.2001 № 195-ФЗ. С 1 июля 2021 года он представлен в новой редакции. В части привлечения к ответственности за неприменение ККТ внесен ряд изменений. Для некоммерческих организаций и представителей малого бизнеса возможно предупреждение вместо штрафа. Законодатели упростили процедуру исправления кассовых нарушений путем отправки чека коррекции.
Обратите внимание! Под неприменением контрольно-кассовой техники понимают ее фактическое неиспользование для расчетов с клиентами или эксплуатация модели ККТ, которая не включена в государственный реестр (Постановление Пленума ВАС РФ от 31 июля 2003 г. № 16).
Штраф за неприменение ККТ для ИП
Специалисты налоговой инспекции вправе организовать плановую проверку или внепланово посетить точку продажи, если на то имеются основания. Например, заявление от потребителя. Административная ответственность за отсутствии контрольно-кассовой техники регулируется ст. 14.5 КоАП РФ. Штрафы для ИП за неприменение ККТ установлены в следующих размерах:
- работа без онлайн-кассы — от 25 до 50 % от суммы расчета, проведенной в обход ККТ, но не менее 10 000 рублей;
- повторное нарушение, когда доход за оба раза составляет от 1 млн рублей и выше, — приостановление предпринимательской деятельности на срок от 90 суток.
В 2021 году представители малого бизнеса и некоммерческие организации могут «отделаться» предупреждением, если совершили правонарушение впервые (Закон от 08.12.2020 № 410-ФЗ). Смягчение наказания возможно при соблюдении условий, изложенных в ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ, а именно если отсутствуют:
- угроза причинения вреда жизни и здоровью граждан, представителям флоры и фауны, окружающей среде, объектам культурного наследия, безопасности государства;
- вероятность ЧС природного и техногенного характера;
- имущественный ущерб.
Есть еще один способ не понести наказание. Если правонарушитель добровольно в письменном виде уведомляет ФНС о неприменении ККТ или ее использовании, но вразрез с требованиями законодательства, он может избежать административной ответственности. Для этого нужно сформировать чек коррекции на сумму, которая «прошла мимо кассы». Фискальный документ также направляют в налоговую. При этом должны быть соблюдены условия:
- правонарушитель сообщил о нарушении раньше, чем его обнаружили контролирующие органы;
- представленных данных достаточно для установления события административного правонарушения.
Далее рассмотрим, какая мера наказания грозит юридическим лицам за отсутствие ККТ.
Штраф за неприменение ККТ для ООО
За отсутствие кассового аппарата с фискальным накопителем ООО тоже штрафуют. Размер взысканий за работу без онлайн-ККМ гораздо серьезнее, чем тот, что предусмотрен для ИП. Законодательством установлены следующие штрафы за неприменение ККТ для ООО:
- при первичном нарушении — 75–100 % суммы расчета «в обход» кассы, но не менее 30 000 рублей;
- при повторном нарушении, когда доход за оба раза превышает 1 млн рублей, — приостановление деятельности на срок до 90 дней.
Послабление, связанное с формированием чека коррекции раньше, чем о нарушении узнает налоговая, тоже действует в отношении юридических лиц. Кроме отсутствия онлайн-кассы, существуют и другие виды связанных с контрольно-кассовой техникой правонарушений, которые караются штрафными санкциями.
Штрафы за нарушение применения ККТ
Кассовая техника зарегистрирована ненадлежащим образом, используется неподходящий ФН:
1500–3000 - для должностных лиц, ИП
5000–10000 - для организаций
Нарушен порядок представления данных и документации в ФНС:
1500–3000 - для должностных лиц, ИП
5000–10000 - для организаций
Невыдача кассового чека покупателю:
2000 - для должностных лиц, ИП
10000 - для организаций
Отдельно предусмотрены штрафные санкции для ОФД, изготовителей ККМ, экспертных организаций:
- выдача экспертами заведомо ложного заключения, составленного по результатам проведенной экспертизы ККМ, — от 40 до 50 тыс. рублей для должностных и от 0,5 до 1 млн рублей для юридических лиц;
- предоставление экспертной организацией недостоверных данных или с нарушением сроков, предусмотренных законом, — от 10 до 20 тыс. рублей для должностных лиц, от 100 до 200 тыс. рублей для юрлиц;
- продажа изготовителем ККМ или ФН, которые не внесены в реестр, — 10–20 тыс. рублей для должностных и 100–200 тыс. рублей для юридических лиц;
- нарушение ОФД конфиденциальности фискальных данных или обязанности по их обработке и передаче в налоговую — от 40 до 50 тыс. рублей для должностных лиц, от 500 тыс. до 1 млн рублей для юрлиц;
- ведение деятельность ОФД в случае, когда она официально приостановлена, — от 30 до 40 тыс. рублей для должностных, от 300 до 500 тыс. рублей для юридических лиц;
- непредоставление ОФД информации в ФНС или ее передача с нарушением установленных сроков — от 10 до 20 тыс. рублей для должностных и от 100 до 200 тыс. рублей для юридических лиц.
Срок давности привлечения к ответственности за нарушения в области применения кассовой техники составляет один год. Отсчет начинается от даты совершения правонарушения. Если оно длящееся — с момента его выявления проверяющим (ч. 1 и 2 ст. 4.5 КоАП РФ). Таковым считается продолжительное, систематическое нарушение правил использования ККТ.
Бизнесмен вправе обжаловать решение через суд, если считает, что наказание незаконно. Но ему придется предъявить доказательства своей невиновности (записи с камер видеонаблюдения, показания свидетелей и прочее). Если суд примет сторону бизнесмена, ему возместят расходы.
Кого не оштрафуют за отсутствие онлайн-ККТ в 2021 году
Перечень сфер деятельности, занимаясь которыми предприниматели освобождаются от использования онлайн-касс, представлен в ст. 2 Закона № 54-ФЗ. Кого не оштрафуют за отсутствие онлайн-ККТ в 2021 году:
- продавцов периодических печатных изданий;
- реализаторов ценных бумаг;
- продавцов проездных документов в транспорте;
- предпринимателей, занятых в сфере обеспечения питанием учащихся и сотрудников образовательных учреждений;
- бизнесменов, чья деятельность связана с розничной торговлей, продажей в киосках безалкогольных напитков в розлив, мороженого;
- предпринимателей, предоставляющих услуги по окраске и ремонту обуви.
Кроме того, не оштрафуют за отсутствие ККМ нового образца владельцев аптечных пунктов, которые находятся в сельской местности. Также без онлайн-ККТ могут работать ИП, ведущие деятельность в труднодоступных местностях (список таких населенных пунктов утверждается местными/региональными органами власти). Но предприниматель обязан по требованию клиента выдать подтверждающий документ (чек) с обязательными реквизитами.
ИП, работающие в регионах, удаленных от интернет-связи, не освобождаются от использования кассовой техники с ФН. Однако они имеют право не отчитываться ОФД о каждой проведенной операции, а передавать данные позже (1 раз в 30 дней).
ККМ не применяется при выполнении расчетов между ИП или организациями посредством электронного средства платежа (безналичным способом) без его предъявления. Полный перечень ситуаций, когда можно вести расчеты без ККМ, изложен в ст. 2 ФЗ № 54. Кроме того, от использования онлайн-касс освобождены самозанятые. Они фиксируют доходы через приложение «Мой налог».
Источник: https://online-kassa.ru/
OOO "Петроглиф"
Copyright © 2019