Применение ККТ в 2021 году для юридических лиц и ИП
В 2021 году все юридические лица и ИП используют ККТ для расчетов с клиентами. Работа с онлайн-кассами обеспечивает прозрачность и упрощает взаимодействие бизнесмена с ФНС. Рассмотрим особенности применения ККТ в 2021 году: кто должен использовать, а кто получил освобождение.
Применение ККТ в 2021 году — законодательная база
Поправки в закон № 54-ФЗ от 2016 г. внесли изменения в схему работы ИП и ООО при расчетах с клиентами. При использовании онлайн-касс данные о продажах поступают в ФНС через ОФД, с которым индивидуальный предприниматель или руководитель организации заключает договор на оказание соответствующих услуг.
Новую технику регистрируют в ФНС. Подписывать соглашение с сервисом технического обслуживания теперь необязательно: бизнесмен самостоятельно решает, пользоваться услугами ЦТО, частного сервис-центра или проводить ремонт своими силами. Постановка техники на учет в налоговой происходит при личном визите или через сайт ФНС.
Согласно закону, можно использовать только ККМ с фискальным накопителем. С 2021 года в правила применения ККТ внесены некоторые изменения. В частности, они связаны с маркированными товарами. Теперь используются новые модели ФН (ФН-М) с поддержкой ФФД 1.2, что позволяет отражать требуемые данные в чеке и фиксировать выбытие продукции с Data Matrix. В реестре ФНС представлен список разрешенных к применению фискальных накопителей. Перечень обязательных реквизитов, которые должны содержаться в чеках, утвержден ст. 4.7 ФЗ № 54.
Применение ККТ в 2021 году: как выглядит схема работы на практике
Применение ККТ в 2021 году предполагает использование зарегистрированного в ФНС и подключенного к интернету оборудования с подходящим кассовым ПО и товароучетной системой. Покупатель оплачивает покупку, кассир проводит соответствующую операцию на кассе. Данные проходят шифрование в ФН, сохраняются в памяти устройства, затем ККТ передает их ОФД в режиме онлайн. Оператор отвечает за их отправку в ФНС.
Покупатель получает бумажный чек. Он вправе требовать и электронный вариант фискального документа, который отправляют на его email или в СМС на мобильный телефон. Согласно закону, документ в такой форме равнозначен бумажному, служит подтверждением расчета при возврате покупки.
Если в момент проведения операции отсутствует связь с интернетом, данные не теряются. ФН сохраняет всю информацию, а при возобновлении соединения отправляет ее ОФД. Если интернет отсутствует в течение 30 дней, фискальный накопитель автоматически блокируется — регистрировать продажи не получится. Работоспособность восстановится после подключения к Сети и выгрузки сохраненных данных ОФД.
Рассмотренная схема работы позволяет государству повысить прозрачность бизнеса и контроль за товарооборотом, защитить интересы потребителей. Хозяйствующие субъекты тоже имеют свои выгоды:
- сокращается количество проверок со стороны налоговой, так как ФНС получает данные о расчетах, проведенных в торговой точке, в режиме онлайн;
- упрощается контроль работы кассиров — через личный кабинет руководитель компании может удаленно просматривать статистику продаж, время открытия и закрытия смены и другие данные;
- увеличивается прибыль благодаря оптимизации деятельности с учетом спроса — можно отслеживать и анализировать продажи по многочисленным критериям, определять наиболее востребованные товары или услуги.
Еще один плюс — упрощение обновления номенклатурной базы. Апдейт выполняют одновременно на всех торговых точках с помощью облачного сервиса.
Когда нужно применять ККТ
Рассмотрим, кто должен применять ККТ в 2021 году. Онлайн-кассы используют все организации и ИП, которые осуществляют расчеты с клиентами при выполнении следующих операций:
- проведение оплаты за товар, работу или услугу;
- получение предоплаты или аванса;
- оформление возвратов;
- предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг.
Безналичные расчеты осуществляются с помощью электронных средств платежа: банковской карты, онлайн-кошельков, интернет-банкинга. В отдаленной от сетей связи местности (где нет интернета), онлайн-кассу можно использовать в автономном режиме — без передачи данных ОФД после каждой проведенной операции (п. 7 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). К ним отнесены населенные пункты, в которых проживает до 10 тыс. человек (приказ Минкомсвязи от 05.12.2016 № 616). Перечень таких территорий утверждают и публикуют на своих сайтах региональные администрации.
Но организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях, указанных в соответствующем перечне населенных пунктов, должны выдавать покупателю по его требованию документ, содержащий обязательные реквизиты согласно ст. 4.7 ФЗ № 54.
Еще кассу можно использовать в автономном режиме организациям и ИП, осуществляющим свою деятельность на территориях объектов военной инфраструктуры, федеральной службы безопасности, органов государственной охраны, внешней разведки.
Кто может не применять ККТ в 2021 году
В статье 2 ФЗ № 54 от 22.05.2003 подробно изложено, кто может не применять ККТ. Онлайн-кассы не используют кредитные организации. Также они не нужны при продажах:
- газет и журналов на бумажном носителе, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках, при условии, что доля соответствующей печатной продукции в общем товарообороте составляет не менее 50 %;
- ценных бумаг;
- продукции на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах (за исключением непродовольственных товаров, утвержденных Распоряжением Правительства РФ от 14.04.2017 № 698-р, — в нем указано, кто обязан применять ККТ);
- продовольственных и непродовольственных товаров «в разнос» вне стационарной торговой сети (кроме маркированных кодами Data Matrix и требующих особых условий хранения);
- мороженого, безалкогольных напитков, молока, питьевой воды в розлив;
- кваса, молока, растительного масла, живой рыбы, керосина из автоцистерн;
- овощей вразвал посезонно;
- изделий народных художественных промыслов самим изготовителем;
- бахил в розницу.
Нужно ли применять ККТ при оказании услуг? В отдельных случаях ИП и организации освобождаются от обязанности по установке онлайн-кассы. Так, она не нужна при оказании услуг по:
- окраске и ремонту обуви, изготовлению ключей и металлической галантереи;
- присмотру за престарелыми людьми, инвалидами, детьми;
- приему стеклотары и утильсырья от населения (кроме металлолома, драгоценных камней и металла);
- обеспечению питанием учащихся и работников образовательных организаций во время проведения учебных занятий;
- переноске багажа (носильщиками) на железнодорожных, авто-, аэровокзалах, в аэро-, морских, речных портах;
- вспашке огородов и распиловке дров.
Если ИП сдает в аренду жилое помещение, принадлежащее ему на правах собственности, он может работать без применения ККТ. Также ее не используют самозанятые.
Аптечные киоски, которые находятся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельской местности, тоже могут не применять кассу нового образца. То же касается обособленных подразделений медорганизаций (амбулаторий, центров общей врачебной практики и подобных), которые находятся в сельской местности, где отсутствуют аптечные учреждения. Перечислим, когда еще не нужно применять ККТ:
- при оказании услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний;
- продажах предметов религиозного культа и соответствующей литературы в церквях, храмах и других специализированных местах;
- расчетах безналичным способом между ИП и/или организациями без предъявления средств электронного средства платежа;
- предоставлении услуг по эксплуатации парковок, размещенных на автодорогах общего пользования регионального и местного значения, земельных участках, находящихся в собственности субъектов РФ, муниципальных образований (при условии перечисления средств после каждого расчета на р/с, открытый в территориальном органе Федерального казначейства, в течение пяти рабочих дней со дня их получения);
- осуществлении расчетов с клиентами через страховых агентов, которые не оформлены как ИП и юридические лица (при этом страховщик использует ККТ при передаче ему средств сотрудниками, отправляет электронный чек страхователю).
Онлайн-кассу можно не использовать государственным и муниципальным библиотекам, ИП при реализации с рук или лотка входных билетов и абонементов на посещение государственных и муниципальных театров. ККМ не применяется при осуществлении расчетов:
- товариществами собственников недвижимости, жилищными, жилищно-строительными и другими специализированными потребительскими кооперативами за оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности, а также при приеме платы за жилое помещение и ЖКУ;
- образовательными организациями при оказании услуг населению в рамках своей сферы деятельности;
- физкультурно-спортивными учреждениями при оказании услуг населению в сфере физической культуры и спорта;
- домами и дворцами культуры, народного творчества, клубами, центрами культурного развития при предоставлении досуговых услуг.
Описанные нормы не распространяются на расчеты наличными и безналичным способом с предъявлением электронного средства платежа при непосредственном взаимодействии с клиентами.
Работа без применения ККТ с 2021 года: ответственность и штрафы
Те, кто работает вразрез с нормами законодательства по применению ККТ в 2021 году, несут административную ответственность в виде штрафных санкций. Их размеры утверждены ст. 14.5 КоАП РФ:
для ИП — 25–50 % от суммы расчетов в обход кассы, но не менее 10 тыс. рублей;
для ООО — 75–100% от суммы неучтенных расчетов, но не менее 30 тыс. рублей.
При повторном нарушении и сумме свыше 1 млн рублей (за оба раза) в обход ККТ:
для должностных лиц — дисквалификация на 1–2 года;
для ИП и организаций — приостановка деятельности на срок до 90 суток.
При использовании касс, не соответствующих действующим требованиям, с ИП удерживают от 1,5 до 3 тыс. руб., с организаций — от 5 до 10 тыс. рублей. Если продавец не пробил чек или не направил его электронный аналог клиенту, положены штрафы:
для должностных лиц — 2 000 руб. или предупреждение;
для ООО — 10 тыс. руб. или предупреждение.
Официальным порицанием налоговая ограничивается и в случае, когда правонарушитель — некоммерческая организация или субъект малого бизнеса.
Как избежать санкций
Если виновный добровольно в письменном виде уведомляет налоговую о неприменении ККТ или ее использовании, но вразрез с требованиями законодательства, он может избежать административной ответственности. При этом он должен сформировать чек коррекции на сумму, прошедшую «мимо кассы» и направить в ФНС. И должны быть соблюдены условия:
- виновный уведомил о нарушении раньше, чем его обнаружили контролирующие органы;
- представленных данных достаточно, чтобы установить наличие события административного правонарушения.
Важно обеспечить ККТ доступ к интернету, а также обучить персонал работе с онлайн-кассами.
Источник: https://online-kassa.ru/
OOO "Петроглиф"
Copyright © 2019